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1.加強融資需求端和供給端管控，加快壓降平臺數量和隱性債務規模
統籌好風險化解和穩定發展，進一步落實一攬子化債方案，省負總責、市縣盡全力化債，逐步降低債務風險水平。加強融資需求端和供給端管控，強化政府支出事項和政府投資項目管理，規范金融機構融資業務，阻斷新增隱性債務路徑。建立全口徑地方債務監測機制，加強跨部門數據信息共享應用，加大協同監管和追責問責力度，堅決遏制化債不實和新增隱性債務。分類推進融資平臺公司改革轉型，加快壓降平臺數量和隱性債務規模。完善專項債券管理制度，強化項目資產管理、收入歸集，確保按時償還、不出風險。
2.統籌做好一般國債和超長期特別國債發行工作，適度壓降國債籌資成本
統籌做好一般國債和超長期特別國債發行工作，確保超長期特別國債發行平穩順利。完善國債承銷團管理制度機制，指導督促承銷團更好發揮在支持國債發行和改革創新等方面的作用。統籌國債發行與預算執行、庫款管理，適度壓降國債籌資成本，優化記賬式國債招標規則，合理制定儲蓄國債發行計劃。
3.加快地方政府專項債券發行使用
更好發揮政府投資帶動放大效應。發行并用好超長期特別國債，支持“兩重”建設；加快地方政府專項債券發行使用，形成更多實物工作量；積極引導社會資本參與，著力提高投資綜合效益。
4.上半年專項債作資本金比例為11%
加快地方政府專項債券發行使用，上半年已發行新增專項債券1.49萬億元、支持項目1.6萬個，其中用作項目資本金1648億元；合理擴大專項債券投向領域和用作資本金范圍，保障在建項目后續融資，額度分配向項目準備充分、投資效率較高的地區傾斜，推動做好項目儲備和前期準備。
5.下半年財稅改革主要任務
加強財政資源統籌，提高預算管理完整性。深化零基預算改革，打破支出固化格局。通過推進消費稅改革、合理配置地方稅權、理順稅費關系等措施，健全地方稅體系。完善個人所得稅和財產稅制度，更好發揮直接稅組織收入、調節分配的重要作用。完善增值稅制度。健全資源稅、環境保護稅制度，推動綠色低碳發展。進一步改革完善財政體制，調整優化轉移支付結構和項目設置，強化促進高質量發展的激勵約束。
來源：財政部網站
原標題：2024年上半年中國財政政策執行情況報告（有刪減）
2024年8月30日 來源：財政部調研小組
綜 述
2024年是中華人民共和國成立75周年，是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。上半年，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，認真落實中央經濟工作會議部署要求，堅持穩中求進、以進促穩、先立后破，完整、準確、全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，迎難而上、積極作為，深化改革開放，加強宏觀調控，有效應對風險挑戰，經濟運行總體平穩、穩中有進，高質量發展扎實推進，社會大局保持穩定。
各級財政部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照黨中央、國務院決策部署，適度加力、提質增效實施積極的財政政策，為經濟社會高質量發展提供必要支撐；堅決落實黨政機關習慣過緊日子要求，加強財政資金資源統籌，推動優化支出結構，強化國家重大戰略任務和基本民生財力保障；加大對地方轉移支付力度，支持防范化解重大風險，促進財政平穩運行，財政改革發展各項工作扎實推進。
一是加大財政政策實施力度。做好超長期特別國債發行工作，截至6月末已發行2500億元，支持辦好一批國家重大戰略和重點領域安全能力建設中的大事要事。督促指導地方用好2023年增發國債資金，加強災后恢復重建和提升防災減災救災能力。加快中央預算內投資下達和地方政府專項債券發行使用，上半年已發行新增專項債券1.49萬億元。堅持市場主導、政府引導，統籌運用多種財稅政策工具，加力推動大規模設備更新和消費品以舊換新。
二是支持加快發展新質生產力。始終把科技作為重點支出領域優先予以保障，加快關鍵核心技術攻關，堅持以科技創新引領產業創新，推動戰略性新興產業加快發展和未來產業培育發展。啟動新一輪“專精特新”中小企業財政獎補政策，組織開展中小企業數字化轉型試點、制造業新型技術改造城市試點，促進實體經濟和數字經濟深度融合。統籌運用稅收優惠、首臺（套）重大技術裝備和首批次重點新材料應用保險補償、政府采購等政策，支持集成電路、工業母機等重點產業鏈發展，提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。
三是織密扎牢基本民生保障網。強化就業優先政策，多渠道支持企業穩崗擴崗、個人創業就業。推進基礎教育擴優提質行動，推動職業教育、高等教育高質量發展，繼續免除國家助學貸款利息并允許延期還本，減輕困難家庭教育負擔。支持衛生健康事業發展，將城鄉居民基本醫療保險人均財政補助標準提高至每人每年670元，落實優撫對象撫恤和生活補助政策，提高基本公共衛生服務經費人均財政補助標準。穩步實施企業職工基本養老保險全國統籌，健全基本養老服務體系和普惠托育服務發展，支持做好搶險救援和受災群眾生活救助等工作。加強生態文明建設，全力保障打好藍天、碧水、凈土保衛戰。
四是推動城鄉融合和區域協調發展。堅持農業農村優先發展，加強資金和政策保障，助力鄉村全面振興。多措并舉抓好糧食和重要農產品穩產保供，推動健全種糧農民收益保障機制和糧食主產區利益補償機制，支持夯實國家糧食安全根基。中央財政安排銜接推進鄉村振興補助資金1770億元，加強對脫貧地區產業和就業幫扶，持續鞏固拓展脫貧攻堅成果。進一步完善財稅支持政策，推進新型城鎮化建設，支持各地區加快農業轉移人口市民化。推進實施京津冀協同發展、長江經濟帶發展、長三角一體化發展等區域重大戰略，支持粵港澳大灣區開發開放，推進海南自貿港建設。
同時，研究謀劃新一輪財稅體制改革，不斷加強財政科學管理，進一步釋放財政治理效能，提高財政資源配置效率和資金使用效益。堅持統籌發展和安全，加強地方政府債務管理，深入落實一攬子化債方案，牢牢守住不發生系統性風險底線。
下一步，財政部門將深入學習貫徹黨的二十屆三中全會精神，按照黨中央決策部署，完整、準確、全面貫徹新發展理念，堅持穩中求進工作總基調，深化財稅體制改革，加大財政宏觀調控力度，強化財政科學管理，加強財政政策與其他政策協調配合，提升政策實施效能，推動增強經濟回升向好態勢。
一、財政運行總體平穩，預算執行情況良好
上半年，我國經濟運行延續回升向好態勢，財政運行總體平穩，扣除特殊因素影響后，全國一般公共預算收入可比增長1.5%左右；全國一般公共預算支出同比增長2%，重點領域支出得到保障。
（一）國民經濟延續回升向好態勢，財政收入實現可比增長。
上半年，全國一般公共預算收入11.59萬億元，同比下降2.8%，主要是2022年制造業中小微企業部分緩稅在2023年前幾個月入庫抬高了基數，以及2023年年中出臺的4項減稅政策對今年財政收入形成翹尾減收等特殊因素拉低了收入增幅。扣除上述特殊因素影響后，上半年全國財政收入可比增長1.5%左右。
上半年，全國稅收收入同比下降5.6%。分稅種看，國內增值稅下降5.6%，主要受去年同期基數較高、政策翹尾減收等因素影響；國內消費稅增長6.8%，主要是成品油、卷煙、酒等產銷增長；進口貨物增值稅、消費稅增長0.7%，與一般貿易進口增長態勢基本吻合；個人所得稅下降5.7%，主要受去年年中出臺的提高個人所得稅專項附加扣除標準政策翹尾減收等影響；出口退稅11380億元，同比多退1433億元。
（二）財政支出保持增長，重點領域支出得到保障。
上半年，各級財政部門加大財政資源統籌力度，保持必要支出強度，適當加快支出進度，全力保障國家重大戰略任務和基本民生資金需求。全國一般公共預算支出13.66萬億元，同比增長2%。主要支出領域中，社會保障和就業支出2.27萬億元，增長4.2%；教育支出2.03萬億元，增長0.6%；農林水支出1.15萬億元，增長6.8%；城鄉社區支出1.05萬億元，增長8%；住房保障支出3973億元，增長2%。
在執行中，財政部按照全國人大批準的預算，及時批復部門預算，抓緊下達中央對地方轉移支付，截至6月末已下達8.99萬億元，具備條件的均已下達完畢。持續優化財政支出結構，突出輕重緩急，“小錢小氣、大錢大方”，將資金用在刀刃上。依托中央預算管理一體化系統，常態化開展預算執行監督，分析重點項目執行進度和績效目標實現情況，逐步實現對中央部門預算資金和對地方轉移支付資金的全面監督，切實提高預算執行的規范性。
（三）落實落細黨政機關習慣過緊日子要求，財政資金使用效益進一步提升。
一是做好預算源頭管理。堅決貫徹黨政機關習慣過緊日子的要求，從源頭上做好預算編制，從嚴控制預算安排，樹立零基預算理念，打破支出固化格局，建立能增能減、有保有壓的預算分配機制。2024年中央本級一般公共預算支出扣除重點保障支出后僅增長0.3%。
二是嚴控一般性支出。持續完善支出標準體系，從嚴審核新增資產配置，推動壓縮論壇、節慶、展會等活動，大力盤活閑置資產資源，勤儉辦一切事業。嚴格“三公”經費管理，細化“三公”經費限額等管理措施。
三是強化預算績效管理。高質量開展績效評價，將評價結果與預算安排掛鉤，對評價結果較差的，根據情況核減預算，削減低效無效資金安排。堅持按季度評估中央部門過緊日子情況，進一步優化評估指標，完善評估規則，推動部門精打細算、勤儉節約。
四是嚴肅財經紀律。嚴肅查處違反財經紀律的行為，持續保持財會監督高壓態勢，防范和查處違規記賬、擅自截留、非法挪用等問題，加大通報和處理力度，充分發揮警示震懾作用。
二、組合運用多種政策工具，推動經濟持續回升向好
堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，強化財政宏觀政策逆周期和跨周期調節，組合使用赤字、專項債、財政補助、貼息、稅收等多種政策工具，推動經濟延續回升向好態勢。
（一）穩妥安排財政赤字和地方政府專項債券規模，保持必要支出強度。
新增地方政府專項債務限額39000億元，比上年增加1000億元，支持地方加大重點領域補短板力度。發行10000億元超長期特別國債，不計入赤字，專項用于國家重大戰略實施和重點領域安全能力建設。2024年赤字率按3%安排，全國財政赤字規模40600億元，比上年年初預算增加1800億元，其中，中央財政赤字33400億元，地方財政赤字7200億元。
（二）發行超長期特別國債，支持“兩重”項目建設。
一是組織做好超長期特別國債發行工作。根據國務院批復的期限品種結構，按照適度均衡、定期滾動發行等市場化原則，合理安排并及時公布發行計劃，組織國債承銷團積極參與超長期特別國債承銷。發布《個人投資者購買國債問答》，并組織專家權威解讀，便利投資者購債。上半年累計發行超長期特別國債2500億元，有力保障“兩重”項目落地實施。
二是做好預算下達和資金撥付工作。根據國家發展改革委轉來的項目清單，分領域下達超長期特別國債預算，要求地方財政部門和有關中央單位及時分解下達預算，按照實施進度及時撥付資金，不得超進度撥付資金或拖欠賬款，保障項目建設資金需求。在此基礎上，研究建立超長期特別國債項目全生命周期管理制度，加強全過程監管。
（三）落實稅費優惠政策，重點支持科技創新和制造業發展。
一是落實好已經出臺實施的研發費用稅前加計扣除、科技成果轉化稅收減免等政策，制發《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》、《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》、《企業兼并重組主要稅收優惠政策指引》等，幫助經營主體用足用好政策。
二是強化對制造業企業技術改造的政策支持。發布《關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》，明確企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額，推動傳統產業高端化、智能化、綠色化轉型。
三是出臺《關于上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告》，明確境內上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自行權之日起，在不超過36個月的期限內繳納個人所得稅。
四是按照專利法及其實施細則等有關要求，調整優化專利收費政策，增設“專利權補償期年費”和“專利權期限補償請求費”兩個子項目，并實施專利年費、單獨指定費和著錄事項變更費等減免措施，支持企業創新。
三、深入落實創新驅動發展戰略，支持加快現代化產業體系建設
（一）加快推動高水平科技自立自強。
（二）加大企業創新發展支持力度。
（三）扎實推進產業結構優化升級。
四、更好統籌消費和投資，助力國內需求恢復回暖
堅持把實施擴大內需戰略同深化供給側結構性改革結合起來，綜合運用稅收優惠、專項資金、政府債券、貸款貼息等政策工具，深入實施大規模設備更新和消費品以舊換新，著力激發有潛能的消費，擴大有效益的投資，形成消費和投資相互促進的良性循環，增強對經濟增長的拉動作用。
（一）發揮財稅政策引導作用，促進消費平穩增長。
一是加力實施大規模設備更新和消費品以舊換新。研究提出“一攬子”政策措施，明確安排3000億元左右超長期特別國債資金，加力支持重點領域設備更新，進一步提升地方消費品以舊換新能力。大規模設備更新方面，推動有條件的地方統籌做好新能源公交車及電池更新工作，支持實施農業機械報廢更新補貼政策，加大耗能高、污染重、安全性能低的老舊農機淘汰力度。對于納入相關部門備選項目清單、符合設備更新相關再貸款條件的經營主體，中央財政對貸款本金每年貼息1.5個百分點，貼息期2年，幫助經營主體降低融資成本。消費品以舊換新方面，將個人消費者乘用車置換更新，家電產品和電動自行車以舊換新，舊房裝修、廚衛改造、居家適老化改造的物品材料購置等，納入消費品以舊換新支持范圍，更好滿足居民消費升級需求，不斷提高居民生活品質。
二是深入開展縣域商業建設行動。
三是啟動現代商貿流通體系試點城市建設。
四是支持啟動縣域充換電設施補短板試點工作。
（二）強化政府投資牽引，帶動擴大社會有效投資。
一是切實用好政府債券。加強對2023年四季度增發的1萬億元國債資金調度，促進相關項目高效組織實施。今年安排1萬億元超長期特別國債，著力支持國家重大戰略實施、重點領域安全能力建設，以及支持新一輪大規模設備更新和消費品以舊換新。加快地方政府專項債券發行使用，上半年已發行新增專項債券1.49萬億元、支持項目1.6萬個，其中用作項目資本金1648億元；合理擴大專項債券投向領域和用作資本金范圍，保障在建項目后續融資，額度分配向項目準備充分、投資效率較高的地區傾斜，推動做好項目儲備和前期準備。
二是更好發揮中央預算內投資資金作用。安排中央預算內投資7000億元，比上年增加200億元，重點支持科技創新、新型基礎設施、減排降碳、加強民生等經濟社會薄弱領域補短板等。截至6月底，中央預算內投資已下達3347億元，占全年預算的47.8%。
（三）加快培育外貿新動能，推動鞏固外貿外資基本盤。
五、切實保障和改善民生，持續增進民生福祉
堅持以人民為中心的發展思想，盡力而為、量力而行，強化財政基本民生投入保障，持續加強基礎性、普惠性、兜底性民生建設，在高質量發展中著力保障和改善民生。
（一）就業優先戰略深入實施。
（二）高質量教育體系建設加快推進。
（三）醫療衛生服務保障能力穩步提升。
（四）多層次社會保障體系不斷健全。
一是養老保障體系逐步完善。穩步實施企業職工基本養老保險全國統籌，2024年統籌調劑資金2533億元，截至目前已調撥1520億元，有效解決各地基金當期缺口。按照全國總體3%的比例提高退休人員基本養老金水平，上半年下達基本養老保險財政補助資金9280.66億元，支持各地基本養老保險待遇按時足額發放。穩步推進多層次、多支柱養老保險體系建設，研究完善個人養老金政策措施，為全面推開個人養老金做好準備。
（五）現代公共文化服務更加完善。
（六）防汛救災工作得到全力保障。
六、支持鄉村全面振興，積極推動城鄉區域協調發展
七、加強生態文明建設，綠色低碳轉型加快推進
八、兜牢兜實基層“三?！钡拙€，地方財政運行總體平穩
堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，加大財力下沉力度，壓實地方各級“三?！北Ｕ县熑危瑥娀O測預警，切實筑牢兜實“三?！钡拙€。
（一）優化對地方轉移支付，基層財力保障進一步加強。
進一步樹牢過緊日子思想，大力優化支出結構，加大對地方的轉移支付力度。2024年中央對地方轉移支付繼續保持10萬億元以上，剔除一次性安排的支出后同比增長4.1%。完善資金分配辦法，強化激勵約束，向重點領域和困難地區傾斜，增強地方財政保障能力。同時，推動地方下沉財力，為基層財政運行提供有力支撐。
（二）嚴格落實“三?！敝黧w責任，兜底保障機制更加健全。
按照“縣級為主，市級幫扶（兜底），省級兜底，中央激勵”的原則，壓實地方各級“三保”保障責任，縣級負主體責任；市級對省直管縣負幫扶責任，對市轄區及非省直管縣負兜底保障責任；省級對縣級“三保”負兜底保障責任。健全細化“三?！惫芾碇贫润w系，從預算編制和審核、預算執行、應急處置等方面，實現“三?！比鞒桃幏豆芾?。
（三）強化常態化監測預警，織密基層財政運行安全網。
建立完善地方財政運行監測機制，動態監測“三?！眻绦?、庫款保障等情況，實行分級分類管理。各地監管局與省級財政部門建立聯合會商工作機制，與重點縣區建立聯系點制度，強化監測預警。依托預算管理一體化系統，逐步實現精準監測“三?！眻绦羞M度，及時發現并妥善處置可能存在的“三保”風險隱患。
九、強化地方政府債務管理，牢牢守住不發生系統性風險底線
（一）加強專項債券管理，促進資金安全高效使用。
合理測算并及時下達分地區專項債券額度，額度分配向項目準備充分、投資效率較高的地區傾斜。合理擴大專項債券投向領域和用作項目資本金范圍，指導各地做好項目儲備和前期工作，不斷提升儲備項目質量。開展全生命周期績效管理，穿透式監測專項債券項目實施情況，發現違規問題及時糾正。要求地方加快專項債券發行使用節奏，保持必要的財政支出強度，2024年1-6月，各地發行新增專項債券1.49萬億元。
（二）落實一攬子化債舉措，穩妥化解存量隱性債務。
統籌好發展和安全，認真落實一攬子化債方案，加強財政、金融等政策配合，形成推動化債合力。按照省負總責、市縣盡全力化債的工作原則，指導督促各地立足自身努力，加大工作力度，統籌調度各類資金資產資源，抓實抓細具體化債方案和政策舉措，穩妥化解隱性債務存量。
（三）持續保持高壓監管態勢，強化違法違規舉債震懾。
建立健全防范化解地方政府隱性債務風險的制度體系，加強部門間信息共享和協同監管，指導地方逐步建立起全口徑、常態化隱性債務監測體系，加強風險分析評估。堅決遏制隱性債務增量，嚴堵違法違規舉債融資的“后門”，要求嚴格地方建設項目審核，嚴管新增項目融資的金融“閘門”，強化地方國有企事業單位債務融資管控，嚴禁違規為地方政府變相舉債。持續保持高壓監管態勢，嚴肅查處各類違法違規舉債行為，發現一起、查處一起、問責一起。
十、深化財政管理改革，財政科學管理效能持續釋放
堅持把加強財政科學管理擺在更加突出位置，進一步深化改革、規范管理、強化監督，不斷提升財政管理系統化、精細化、標準化、法治化水平。
（一）持續推進改革創新，進一步提升財政治理效能。
一是預算管理制度不斷健全。全面推進支出標準體系建設，進一步完善基本支出定員定額標準體系，加快建設覆蓋財政重點支出領域和部門重點工作的項目支出標準體系。印發《預算績效評價業務委托合同管理操作指引（試行）》，進一步引導和規范第三方機構參與預算績效評價。深入推進預算公開，扎實做好中央政府預算、中央部門預算公開工作，98個中央部門按要求向社會公開2024年部門預算。
二是稅收法治建設有序推進。落實稅收法定原則，十四屆全國人大常委會第九次會議審議通過《中華人民共和國關稅法》，將于2024年12月1日起正式施行。國務院關稅稅則委員會及時發布關稅法所附《中華人民共和國進出口稅則》。積極配合做好增值稅、消費稅等稅種立法工作。
三是財政體制改革穩步實施。推動落實已出臺的醫療衛生、交通運輸、自然資源等領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案，指導地方合理劃分省以下知識產權領域財政事權和支出責任，推動地方完善省以下財政體制。
（二）不斷加強財會監督，進一步嚴肅財經紀律。
一是強化財會監督法治保障。2024年6月28日，十四屆全國人大常委會第十次會議表決通過關于修改會計法的決定，自2024年7月1日起施行，為遏制財務造假等會計違法行為提供更加有力的法治保障。
二是持續完善財會監督工作機制。截至目前，全國31個省份和114個中央部門印發了貫徹落實《關于進一步加強財會監督工作的意見》的具體實施方案；18個省份和95個中央部門建立了財會監督工作協調機制。進一步完善部門間橫向協同工作機制，強化與審計監督等其他各類監督貫通協調，形成監督合力。
三是扎實開展財會監督專項行動。圍繞財經領域重大案件查處、嚴肅財經紀律專項整治、會計評估領域專項監督、預算執行常態化監督等4個領域，加強財會監督，提升監督質效。開展注冊會計師行業“四類”違法違規行為專項整治，持續打擊掛名執業、超出勝任能力執業、無證經營、網絡售賣審計報告等行為。開展代理記賬行業違法違規行為專項整治。
（三）穩步夯實財政管理基礎，進一步提升法治化科學化規范化水平。
一是深入推進預算管理一體化建設。拓展和優化中央預算管理一體化系統功能，加強對中央部門預算執行和地方轉移支付資金監控，推進中央預算管理一體化系統規范應用，保障中央預算單位通過一體化系統完成預算編制、調整調劑等工作。
二是推動預算績效管理提質增效。組織中央部門對新增和到期延續重大政策、項目開展事前績效評估，評估結果作為項目排序、預算安排的重要參考。指導中央部門科學合理設定績效目標。組織對中央部門項目支出、中央對地方共同財政事權轉移支付和專項轉移支付全覆蓋開展績效自評。強化績效評價結果應用，將有關績效評價結果與中央部門預算安排或轉移支付資金分配掛鉤。組織中央部門隨同2024年部門預算公開796個項目績效目標，持續提高績效信息透明度。
三是穩步推進政府財務報告工作。組織中央部門和地方開展2023年度政府財務報告編制工作。修訂完善政府財務報告審核規則，開展部門與財政對賬工作，組織中央部門財務報告集中審核。
四是完善國債發行管理機制。統籌做好一般國債和超長期特別國債發行工作，確保超長期特別國債發行平穩順利。完善國債承銷團管理制度機制，指導督促承銷團更好發揮在支持國債發行和改革創新等方面的作用。統籌國債發行與預算執行、庫款管理，適度壓降國債籌資成本，優化記賬式國債招標規則，合理制定儲蓄國債發行計劃。
五是不斷深化政府采購改革。推動印發《政府采購領域“整頓市場秩序、建設法規體系、促進產業發展”三年行動方案（2024—2026年）》，明確政府采購重點改革任務，強化政府采購監管，推動整頓市場秩序，優化營商環境，同步推進完善法律制度和政策功能。印發《物業管理服務政府采購需求標準（辦公場所類）（試行）》、《政府采購貨物買賣合同（試行）》等制度文件，進一步提升政府采購規范化標準化水平。
六是夯實財政管理的法治基礎。在積極推進財政立法的同時，組織開展第十四次財政規章和規范性文件定期清理工作，對718件規章和規范性文件宣告廢止或失效。持續開展普法宣傳，加大以案釋法力度，提高財政法律制度的遵從度。
十一、財政政策展望
下一步，財政部將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，堅持穩中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，因地制宜發展新質生產力，著力推動高質量發展，圍繞推進中國式現代化進一步全面深化改革，適度加力、提質增效實施好積極的財政政策，著力增強經濟持續回升向好態勢，推動堅定不移完成全年經濟社會發展目標任務。
（一）加大財政政策實施力度。
一是加力支持“兩新”工作。統籌安排和用好超長期特別國債資金，通過增規模、降門檻、擴范圍、簡流程，優化設備更新支持方式；通過增強地方自主權、發揮地方創造力，支持地方提升消費品以舊換新能力。實施好汽車以舊換新補貼、新能源城市公交車及動力電池更新補貼等政策。
二是更好發揮政府投資帶動放大效應。發行并用好超長期特別國債，支持“兩重”建設；加快地方政府專項債券發行使用，形成更多實物工作量；積極引導社會資本參與，著力提高投資綜合效益。
三是持續優化和落實好稅費優惠政策。更好發揮關稅等宏觀調控職能，進一步優化調整進口稅收政策。
四是切實加強與貨幣等其他政策協同。綜合運用政策性金融、貼息獎補、融資擔保等政策工具，支持和撬動更多資金精準支持經濟社會發展重點領域和薄弱環節。
五是密切跟蹤預算執行和政策落實情況。繼續依法依規組織財政收入、提高收入質量，合理加快資金撥付和支出進度，嚴控非剛性非重點支出。及時評估和完善政策舉措，健全重大政策和項目跟蹤監督機制，推動政策和資金盡早落地顯效。
（二）集中財力保障重點支出。
保持科技投入力度，強化對基礎研究、關鍵核心技術攻關、國家戰略科技力量的支持。大力支持企業專精特新發展，推動制造業數字化轉型。加強高標準農田、鄉村產業、和美鄉村等建設，扎實推進鄉村全面振興。深入實施區域協調發展戰略、區域重大戰略，積極推進新型城鎮化。支持打好藍天、碧水、凈土保衛戰，持續改善生態環境質量。強化財政對穩就業的支持，加大技能人才培養力度，落實好教育、養老、醫療、優撫等方面的補助政策，分層分類做好社會救助。落實財政資金獎補和相關稅費優惠政策，扎實推進房地產“三大工程”建設，配合做好保交房相關工作，促進房地產高質量發展。全力、及時支持做好防汛抗旱救災等工作。
（三）筑牢兜實基層“三?！钡拙€。
督促地方落實“三?！北Ｕ险呜熑?，健全分級責任體系，壓實相關職能部門對本領域“三?！闭呗鋵嵉墓芾肀O督職責。合理確定“三?！狈秶鷺藴剩y籌經常性財力加強保障。嚴格預算執行，堅決控制暫付性款項，增強庫款調控能力，優先保障“三?！敝С鲂枰?。推動“三保”全過程信息化管理，完善地方財政運行監測機制和應急處置機制，加強動態監測、分級預警，及時防范化解“三?！憋L險。通過規范管理和深化改革，建立權責清晰、財力協調、激勵相容、約束有力的縣級財力長效保障機制。
（四）防范化解地方政府債務風險。
統籌好風險化解和穩定發展，進一步落實一攬子化債方案，省負總責、市縣盡全力化債，逐步降低債務風險水平。加強融資需求端和供給端管控，強化政府支出事項和政府投資項目管理，規范金融機構融資業務，阻斷新增隱性債務路徑。建立全口徑地方債務監測機制，加強跨部門數據信息共享應用，加大協同監管和追責問責力度，堅決遏制化債不實和新增隱性債務。分類推進融資平臺公司改革轉型，加快壓降平臺數量和隱性債務規模。完善專項債券管理制度，強化項目資產管理、收入歸集，確保按時償還、不出風險。
（五）扎實推進財政科學管理。
加強源頭管理，建立健全事前評估機制，將事前評估嵌入新增和到期延續重大政策、項目決策程序，堅決防止超財力出臺政策、新上項目。壓實財政管理責任，地方、部門和單位對本地區、本部門和本單位財經制度落實、預算編制執行、財務會計管理、國有資產管理等負責。加快建成覆蓋財政重點支出領域和部門重點工作的項目支出標準體系，嚴格按照標準編制和執行預算。突出加強、聚焦、優化，扎實組織開展財會監督專項行動，嚴厲打擊違反財經紀律的行為，持續提升財會監督效能。加強績效評價、考核和結果應用。深入推進內控內審。
（六）深化財稅體制改革。
按照黨的二十屆三中全會部署要求，堅持問題導向和目標導向，突出聚焦構建高水平社會主義市場經濟體制、推動高質量發展、完善宏觀調控制度體系、堅持以人民為中心、全面推進建設美麗中國五個方面，加快建立健全與中國式現代化相適應的財政制度。加強財政資源統籌，提高預算管理完整性。深化零基預算改革，打破支出固化格局。通過推進消費稅改革、合理配置地方稅權、理順稅費關系等措施，健全地方稅體系。完善個人所得稅和財產稅制度，更好發揮直接稅組織收入、調節分配的重要作用。完善增值稅制度。健全資源稅、環境保護稅制度，推動綠色低碳發展。進一步改革完善財政體制，調整優化轉移支付結構和項目設置，強化促進高質量發展的激勵約束。
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